减税降费：助“六稳”的不竭动力

原标题：减税降费：助“六稳”的不竭动力

　　财政部发布的最新数据显示，1—11月，全国税收收入149699亿元，同比增长0.5%。10月、11月税收收入平均下降3%左右，延续了5月份以来持续负增长的态势。

　　其中，国内增值税增长2.3%，比去年同期回落7.1个百分点；企业所得税增长5.7%；个人所得税下降26.8%。此外，各地全部顶格按50%税率减征小规模纳税人“六税两费”，1—11月“六税两费”合计下降0.2%。

　　“这些数据表明，我国减税降费效果显著，可能还超过预期。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红接受记者采访时表示，2019年，我国减税降费政策共涉及个人所得税、企业所得税、增值税等12个税种，占我国现行18个税种的2/3，同时涉及企业职工基本养老保险、教育费附加、部分行政事业性收费等多个费种，惠及范围之广前所未有。减税、降费共同发力，形成协同作用，在振兴实体经济、激发市场活力、助力创新创业、推动高质量发展方面发挥着重要作用。

　　上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建接受记者采访时表示，减税降费举措给企业送去了“真金白银”，用税费的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，换取企业转型升级的“好日子”。减税降费更是助力“六稳”、推动中国经济高质量发展的不竭动力。

　　为大型企业升级提供动力

　　当地时间11月10日下午，一场备受瞩目的签约仪式在阿联酋迪拜举行：陕建集团与达马克集团、JG集团、中阿产业投资基金签署了总额超30亿元人民币的项目合作协议，这是近年来陕建集团转型升级、开拓海外市场的又一生动实践。

　　截至今年10月底，陕建集团完成营业收入906亿元，同比增长14.14%；实现利润总额17.67亿元，同比增长23.52%。

　　面对激烈的市场竞争和经济下行压力，陕建集团发展为何能逆势而上？“不断释放的减税降费红利，大大降低了企业的整体成本，让我们轻装上阵，向深化改革要动力、向资源整合要效益、向省外和海外要空间，有力促进了企业转型和高质量发展。”陕建集团董事长、党委书记张义光告诉记者。

　　据统计，2019年，建筑业增值税税率由10%降至9%，陕建集团增值税销项税减税6.58亿元；享受研发费用加计扣除、西部大开发等相关税收优惠政策减免税收2.16亿元；养老保险单位缴费比例由20%降至16%，为企业降费0.45亿元。

　　李旭红表示，增值税是本轮减税降费改革力度最大的税种，发挥了深化供给侧结构性改革、强化逆周期调节的作用。减税降费政策对不同行业的发展起到了相应的促进作用。不仅国有企业受益，民营企业也有明显获得感。今年前三季度，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新增减税总额的64%。

　　普降“大红包”制造业受益最大

　　统计数据显示：今年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中，新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。全国制造业实现减税4738亿元，占新增减税总额的31.36%，居各行业之首，行业税负同比下降1.08个百分点。

　　山西省山力铂纳橡胶机带有限公司董事长张朝辉接受记者采访时兴奋地说：“增值税税率降低3个点，对我们来说意味着成本和税负的双重下降。今年前11个月，企业总产值已突破5亿元，实现税收1700万元，减税降费实际减少税金800万元。”

　　减税降费不仅给企业减负，也为企业研发带来了新的动力和资金源泉。

　　张朝辉介绍，今年，公司将800万的减税“红包”全部投向自主研发和新产品生产。一是为《耐高温橡胶、阻燃橡胶的配方及制备工艺》研发项目投入资金300万元，并申请专利5项；二是为新建钢丝绳生产线投入500万元，加上企业自筹资金3500万元，总投资4000万元。该生产线产出的管式输送带处于国际领先地位，完全可代替进口产品。

　　减税降费政策的实施，让企业资金流动性明显改善，为企业扩大再生产提供了实实在在的支撑。2019年，该公司在贵州省关岭县投资6亿元，建设年产600万平方米的橡胶输送带生产基地，全部投产可实现年销售收入10亿元，提供就业岗位500个，实现利税5000万元。

　　国家税务总局统计数据显示，今年1—9月，全国10万户重点税源企业研发费用同比增长19.3%，增幅较2018年全年提高3.4个百分点。与此对应，装备制造业、高技术制造业增加值同比分别增长6.0%和8.7%；战略性新兴产业增加值同比增长8.4%；私营企业和小型企业利润同比分别增长6.5%和10.3%。

　　助力小微企业轻装上阵

　　最近，到河南省洛阳市七一路农贸市场购买食材的市民发现，原来破损的道路被修整平坦，老旧的商铺门头变得统一规范，墙面和屋顶也都粉刷一新，很多关闭的店面重新营业，去年有些萧条的市场如今又热闹起来。

　　2018年，受到成本上升等各种因素的影响，这家农贸市场的不少商户选择了闭店撤离，商铺出租率下降到70%，这让管理市场的洛阳市冠顺商贸有限公司头疼不已。正在企业一筹莫展之际，国家出台的减税降费政策使企业的招商难题迎刃而解。

　　“单就城镇土地使用税减半这一项，公司将减少7.9万元税款的负担，再加上其他税费的减半征收，对我们的支持非常大。”冠顺公司财务经理杨爱敏说，“利用减免的税款，公司在没有涨房租的情况下，自掏腰包将市场修缮一新。环境好了，商户入驻的意愿增强了。更重要的是，市场内商户的月销售收入都在四五万元左右，增值税小规模纳税人免税标准提高至10万元后，商户基本不用再缴税，运营成本的大幅下降，相当于帮我们降低了招商门槛。”

　　在“双重”减税利好助力下，该市场商铺的出租率已接近饱和。

　　我国有2000多万户的小微企业，占到企业总数的90%以上，贡献了全国80%的就业。今年更大规模的减税降费，最受小微企业欢迎。据税务总局统计，前三季度，全国小微企业惠普性减免政策累计新增减免1827亿元，其中，放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税734亿元，享受企业户数469万户，新增38万户。同期，全国办理过涉税事项的新增市场主体(含个体工商户)增加776.7万户，月均新增86.3万户。全国城镇新增就业1097万人。

　　“小微企业规模较小，资金实力不足，对税收的敏感度较高。企业所得税减税政策可以有效激励小微企业发展和促进科技创新。”李旭红表示，通过统一和提高小微企业认定标准、引入超额累进计税方法，与前期延长亏损结转期限等政策相结合，能够大幅减轻小微企业税收负担，进一步发挥小微企业吸纳就业、稳定社会的作用。同时，研发费用加计扣除、委托境外研发费用扣除政策持续实施，减轻了小微企业的研发创新负担，为新技术、新业态、新动能的发展提供了支持。

　　此外，2019年1月1日起实施的新个人所得税法，全面降低中低收入群体的税收负担，前三季度实现新增减税4426亿元，累计人均减税1764元。与此同时，反映居民消费活力的生活服务业销售收入增长16.2%。个税的减税直接增加了居民可支配收入，此效应将在未来持续释放，进一步提升居民消费能力，为经济发展注入活力。

　　值得一提的是，近年来中国在减税降费方面持续发力，营造出更加宽松的税收营商环境，促进了经济社会高质量发展。2019年11月，普华永道与世界银行联合发布的《2020年世界纳税报告》显示，中国的税收营商环境持续改善，跃居世界第31位，连续两年入列全球优化营商环境改善幅度最大的十大经济体。